Location Meublée : des nouveautés fiscales en 2025 !

La location meublée s’apparente de près ou de loin à l’hôtellerie. Les revenus locatifs qui en sont issus relèvent de la catégorie fiscale des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux), avec les particularités fiscales qui y sont attachées, notamment par la déduction de l’amortissement du logement loué.

Deux façons de déclarer ses BIC, soit sous le régime du micro BIC, soit sous le régime du réel BIC, le plus souvent au choix du contribuable, mais depuis 2025 le choix se restreint :

1- Sous le régime du micro BIC, c’est hyper simple : on déclare le total des recettes locatives de l’année, et on bénéficie d’un abattement forfaitaire, variable selon la situation. Et là il y a du nouveau. Le plus simple, ci-dessous un tableau récapitulatif, pour résumer :

Seuil de chiffre d’affaires : seuil au-delà duquel le régime du réel est obligatoire.

2- Sous le régime du réel BIC, c’est souvent le plus avantageux car on peut déduire toutes les charges y compris l’amortissement de l’investissement immobilier. Le résultat imposable est ainsi souvent proche de zéro. Là aussi, une nouveauté, la mariée était trop belle. A compter des ventes de logement réalisées depuis le 15 février 2025, le montant des amortissements déduits chaque année, doit être rapporté au calcul de la plus-value dans le cas de location non professionnelle (LMNP).

Le régime du réel demeure malgré tout généralement plus avantageux au fil des ans, mais en cas de vente, le montant de l’impôt sur la plus-value devrait être plus élevé. Toutefois dans un certain nombre de situation, cela n’aura aucune incidence, notamment : si vous êtes propriétaire du logement depuis plus de 30 ans, si au moment de la vente, le logement constitue votre résidence principale, en cas de donation, pour des résidences séniors ou étudiantes, …

La location meublée, notamment au réel à encore de beaux jours !

La récente loi « LE MEUR » durcit la règlementation et donc les conditions pour de la location de meublés de tourisme :

• Un propriétaire ne pourra plus louer son logement en meublé touristique (type Airbnb) plus de 120 jours par an s’il s’agit de sa résidence principale,
• Obligation pour les plateformes de transmettre aux municipalités le nombre de nuitées louées.
• Nouvelles obligations en matière de décence et de performance énergétique,
• Pour transformer un logement classique en meublé de tourisme, certaines grandes villes peuvent imposer une autorisation préalable, avec des amendes alourdies en cas de non-respect de la règlementation,
• Des contreparties, comme la création de nouveaux logements ou des quotas, pourraient être exigées pour maintenir un équilibre dans l’offre locative.
• …

En résumé, la location meublée demeure encore intéressante mais la règlementation s’alourdit en particulier pour les « meublés de tourisme ». Pour ces derniers, surveillez vos recettes, vous relevez peut-être déjà du réel BIC, et vous pouvez avoir un grand intérêt à faire classer votre logement notamment si vous relevez du micro BIC.

Claude SERIEYE

Conseiller juridique et patrimonial CERFRANCE GO